Ferienbetreuung von der Steuer absetzen

Ferienbetreuung von der Steuer absetzen

Ausgaben für einen Babysitter, ein Au-pair oder eine Nanny können grundsätzlich steuerlich geltend gemacht werden

Ferienbetreuung von der Steuer absetzen : Sommerzeit: Ferienzeit. Viele Familien suchen in diesen Wochen nach geeigneten Kinderbetreuungsmöglichkeiten – vor allem, wenn beide Elternteile berufstätig sind. Das Angebot ist groß: Es reicht von Musikworkshops über Sprach- und Bastelkurse bis hin zu Gruppenreisen. Bleibt die Frage: Kann man Ausgaben für solche Leistungen von der Steuer absetzen? Der Lohnsteuerhilfeverein Vereinigte Lohnsteuerhilfe e.V. (VLH) liefert Antworten und erklärt, was zu beachten ist.

Wer Kinderbetreuungskosten steuerlich absetzen will, muss einige grundsätzliche Regeln berücksichtigen:

- Bis zum 14. Geburtstag eines Kindes lassen sich 
Betreuungskosten laut VLH-Experten unter bestimmten 
Voraussetzungen als Sonderausgaben von der Steuer 
absetzen - aber nicht in unbegrenzter Höhe. Das 
Finanzamt erkennt bis zu zwei Drittel der
Ausgaben an, maximal jedoch 4.000 Euro pro Kind 
und Jahr.
- Entscheidend ist, dass eine korrekte Rechnung 
vorliegt, die gegebenenfalls zwischen verschiedenen 
Kostenarten differenziert.
Der Grund: Es werden nur die reinen Betreuungskosten 
anerkannt. Essens-, Spiel- oder Bastelgeld bzw. 
Aufwendungen für Exkursionen zählen zum Beispiel nicht. 
Zudem muss der Rechnungsbetrag per Überweisung beglichen 
werden. Barzahlungen erkennt der Fiskus nicht an.
- Ein Sonderfall liegt vor, wenn das Kind behindert und dadurch 
nicht in der Lage ist, selbst seinen Lebensunterhalt zu 
bestreiten. Dann können die Betreuungsaufwendungen auch über das
14. Lebensjahr hinaus geltend gemacht werden, wenn die 
Behinderung vor Vollendung des 25. Lebensjahres eingetreten ist.

Wichtig: Der Fiskus akzeptiert nur behütende und beaufsichtigende Betreuung

Mit Blick auf die Ferienbetreuung ist ein Punkt besonders wichtig: Der Fiskus akzeptiert den VLH-Fachleuten zufolge nur die Kosten für Angebote, bei denen es tatsächlich um die behütende und beaufsichtigende Betreuung des Nachwuchses geht, wie folgende Beispiele zeigen:

- Die Voraussetzung ist in der Regel erfüllt, wenn die Sprösslinge
kostenpflichtig in Kindergärten, -tagesstätten oder -horten 
untergebracht sind.
- Auch die Ausgaben für einen Babysitter, ein Au-pair oder eine 
Nanny können grundsätzlich steuerlich geltend gemacht werden.
- Selbst wenn die Großeltern die Enkel betreuen, ist folgendes 
Szenario denkbar: Oma und Opa stellen eine Rechnung über die 
entstandenen Fahrtkosten, die Eltern begleichen den Betrag per 
Überweisung und können die gezahlte Summe dann unter bestimmten 
Voraussetzungen in der eigenen Steuererklärung geltend machen. 
30 Cent pro Kilometer sind dabei durchaus angemessen. In solchen
Fällen raten die VLH-Experten, einen Vertrag über die Betreuung 
aufzusetzen. Darin sollten folgende Angaben enthalten sein: Name
und Adresse der Betreuungsperson(en), Modalitäten der Betreuung 
sowie eine klare Vereinbarung zur Fahrtkostenübernahme. Der 
Vertrag sollte so gestaltet sein, als ob man ihn mit einem 
fremden Dritten abgeschlossen hätte. Nur dann hält er dem 
sogenannten Fremdvergleich stand, wie ein Beispiel zeigt: Wenn 
die Großeltern zur Enkelbetreuung extra von Hamburg nach München
reisen, ist eine Anerkennung der Fahrtkosten sehr 
unwahrscheinlich. Grund: Der Fremdvergleich geht daneben, da 
unter normalen Umständen kein Münchner eine fremde 
Betreuungsperson aus Hamburg engagieren würde. Viel bessere 
Chancen für die Absetzbarkeit der Fahrtkosten bestehen hingegen,
wenn Großeltern und Eltern relativ nah beieinander wohnen.

Reine Freizeitaktivitäten oder Unterricht erkennt der Fiskus in der Regel nicht an

Der Fiskus akzeptiert Kinderbetreuungskosten in der Regel nur, wenn bei dem jeweiligen Angebot wirklich der Betreuungsaspekt im Zentrum steht. Geht es hingegen hauptsächlich um Freizeitgestaltung, werden die Veranstaltungskosten laut VLH-Experten üblicherweise nicht anerkannt. So können zum Beispiel Ausgaben für Jugendreisen oder Ferienlager in der Regel nicht geltend gemacht werden.

Auch wenn ein Unterrichts- oder Lernaspekt im Vordergrund steht, sind die entsprechenden Kosten normalerweise nicht absetzbar. Somit lehnt das Finanzamt zum Beispiel Aufwendungen für Sprachkurse, Musikworkshops, Sportcamps oder Zirkusschulen für gewöhnlich ab. Auch die Ausgaben für den Nachhilfeunterricht in den Ferien können nur in Ausnahmefällen in die Steuererklärung eingetragen werden.

Betreuungsaspekt sollte auf dem Kostennachweis explizit erwähnt werden

Da das Betreuungskriterium für die Absetzbarkeit von Ferienveranstaltungen eine so große Rolle spielt, ist es den VLH-Fachleuten zufolge wichtig, dass dieser Aspekt explizit in der Rechnung oder in der entsprechenden Vereinbarung genannt wird. Dann steigen die Chancen, dass das Finanzamt teilweise die Ausgaben für das jeweilige Angebot übernimmt. Damit steht dem ungetrübten Ferienvergnügen nichts mehr im Weg.

Über die VLH

Der Lohnsteuerhilfeverein Vereinigte Lohnsteuerhilfe e.V. (VLH) ist mit mehr als 950.000 Mitgliedern und bundesweit rund 3.000 Beratungsstellen Deutschlands größter Lohnsteuerhilfeverein. Die VLH stellt zudem die meisten nach DIN 77700 zertifizierten Berater: Von drei zertifizierten Beratern aller Lohnsteuerhilfevereine sind zwei von der VLH.

1972 gegründet, erstellt die VLH für ihre Mitglieder die Einkommensteuererklärungen im Rahmen der gesetzlichen Beratungsbefugnis nach § 4 Nr. 11 StBerG.

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